【摘要】出差人員回到單位后應(yīng)及時(shí)辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。首先，出差人員到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由
問(wèn)題：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)怎樣處理?
解答：出差人員回到單位后應(yīng)及時(shí)辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。首先，出差人員到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達(dá)的時(shí)間、地點(diǎn)，乘坐的交通工具的車(chē)別、等級(jí)、金額等等，并將有關(guān)車(chē)票、船票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報(bào)銷(xiāo)單的背后，經(jīng)所在部門(mén)和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實(shí)、合法，按照本單位差旅費(fèi)開(kāi)支管理辦法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的交通費(fèi)金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干結(jié)余、不買(mǎi)臥鋪補(bǔ)貼等，對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，編制會(huì)計(jì)憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。
問(wèn)題：企業(yè)本年發(fā)生的差旅費(fèi)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?還用提供什么資料嗎?那差旅費(fèi)補(bǔ)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)呢?
解答：企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
問(wèn)題：支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)大于借款，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
解答：因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目等，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，按應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
問(wèn)題：什么樣的票據(jù)可以以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的名義入賬呢?做賬時(shí)，所有費(fèi)用都粘在一起，然后入“管理費(fèi)用”可以嗎?
解答：凡是在出差過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用皆可以報(bào)銷(xiāo)入賬，如：機(jī)票，車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票、在出差時(shí)的餐費(fèi)發(fā)票等都可以粘貼在一起，以“管理費(fèi)用――差旅費(fèi)”的名義報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)企業(yè)也需要有差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度或暫時(shí)規(guī)定等來(lái)規(guī)范差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)程序。
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